Tributario

CODIGO TRIBUTARIO

 

LIBRO PRIMERO

DE LO SUSTANTIVO TRIBUTARIO

 

TITULO I.- DISPOSICIONES FUNDAMENTALES.

Art. 1.- Ámbito de aplicación.

Art. 2.- Supremacía de las normas tributarias.

Art. 3.- Poder tributario.

Art. 4.- Reserva de ley.

Art. 5.- Principios tributarios.

Art. 6.- Fines de los tributos.

Art. 7.- Facultad reglamentaria.

Art. 8.- Facultad reglamentaria de las municipalidades y consejos provinciales.

Art. 9.- Gestión tributaria.

Art. 10.- Actividad reglada e impugnable.

Art. 11.- Vigencia de la ley.

Nota: Inciso primero sustituido por artículo 7 numeral 1 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial

Art. 12.- Plazos.

Art. 13.- Interpretación de la ley.

Art. 14.- Normas supletorias.

 

TITULO II.- DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.

Capítulo I.- Disposiciones generales.

Art. 15.- Concepto.

Art. 16.- Hecho generador.

Art. 17.- Calificación del hecho generador.

 

 

Capítulo II.- Del nacimiento y exigibilidad de la obligación tributaria.

Art. 18.- Nacimiento.

Art. 19.- Exigibilidad.

Art. 20.- Estipulaciones con terceros.

 

Capítulo III.- De los intereses.

Art. 21.- Intereses a cargo del sujeto pasivo.

Nota: Artículo reformado por Art. 1 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial.

Nota: Artículo sustituido por Artículo 58, numeral 1 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial.

Art. 22.- Intereses a cargo del sujeto activo.

Nota: Artículo sustituido por Artículo 58, numeral 1 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial.

 

Capítulo IV.- De los sujetos.

Art. 23.- Sujeto activo.

Art. 24.- Sujeto pasivo.

Art. 25.- Contribuyente.

Art. 26.- Responsable.

Nota: Artículo sustituido por Disposición Reformatoria Tercera, numeral 1 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 27.- Responsable por representación.

Art. 28.- Responsable como adquirente o sucesor.

Art. 29.- Otros responsables.

Nota: Artículo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 405 de 29 de Diciembre del 2014.

Art. 30.- Alcance de la responsabilidad.

Art. 31.- Concepto.

Art. 32.- Previsión en ley.

Art. 33.- Alcance de la exención.

Art. 34.- Derogatoria o modificación.

Art. 35.- Exenciones generales.

Nota: Iguales exenciones tendrán las cooperativas de ahorro y crédito cuando se fusionen con otras. Dado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 332 de 12 de Septiembre del 2014.

Nota: Numeral 1. reformado por Disposición Final Segunda de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 48 de 16 de Octubre del 2009.

Nota: Artículo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 332 de 12 de Septiembre del 2014 .

Art. 36.- Prohibiciones.

 

Capítulo VI.- De la extinción de la obligación tributaria.

Art. 37.- Modos de extinción.

Sección 1a.- De la solución o pago

Art. 38.- Por quién debe hacerse el pago.

Art. 39.- Por quién puede hacerse el pago.

Art. 40.- A quién debe hacerse el pago.

Art. 41.- Cuándo debe hacerse el pago.

Art. 42.- Dónde debe hacerse el pago.

Art. 43.- Cómo debe hacerse el pago.

Nota: Artículo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 332 de 12 de Septiembre del 2014.

Art. 44.- Prohibición.

Art. 45.- Pagos anticipados.

Art. 46.- Facilidades para el pago.

Art. 47.- Imputación del pago.

Art. 48.- Concurrencia de obligaciones de un mismo tributo.

Art. 49.- Aceptación parcial de la obligación.

Art. 50.- Pago por consignación.

Sección 2a.- De la compensación.

Art. 51.- Deudas y créditos tributarios.

Art. 52.- Deudas tributarias y créditos no tributarios.

Sección 3a.- De la confusión.

Art. 53.- Confusión.

Sección 4a.- De la remisión.

Art. 54.- Remisión.

Sección 5a.- De la prescripción de la acción de cobro.

Art. 55.- Plazo de prescripción de la acción de cobro.

Art. 56.- Interrupción de la prescripción de la acción de cobro.

Art. (...).- Extinción de las obligaciones de recuperación onerosa.

Nota: Artículo agregado por artículo 4 numeral 1 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 150 de 29 de Diciembre del 2017 .

 

Capítulo VII.- De los privilegios del crédito tributario.

Art. 57.- Privilegio y prelación.

Art. 58.- Prelación de acreedores.

 

Capítulo VIII.- Del domicilio tributario.

Art. 59.- Domicilio de las personas naturales.

Art. 60.- Domicilio de los extranjeros.

Art. 61.- Domicilio de las personas jurídicas.

Art. 62.- Fijación de domicilio especial.

Art. 63.- Personas domiciliadas en el exterior.

 

 

TITULO III.- DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

Capítulo I.- De los órganos.

Art. 64.- Administración tributaria central.

Art. 65.- Administración tributaria seccional.

Art. 66.- Administración tributaria de excepción.

 

Capítulo II.- De las atribuciones y deberes.

Art. 67.- Facultades de la administración tributaria.

Art. 68.- Facultad determinadora.

Art. 69.- Facultad resolutiva.

Art. 70.- Facultad sancionadora.

Art. 71.- Facultad recaudadora.

 

LIBRO SEGUNDO

DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

 

TITULO I.- DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO.

Capítulo I.- Normas generales.

Art. 72.- Gestión tributaria.

Art. 73.- Normas de acción.

Art. 74.- Procedimiento general y de excepción.

Art. 75.- Competencia.

Art. 76.- Irrenunciabilidad de la competencia.

Art. 77.- Indeterminación de la competencia.

Art. 78.- Autoridad incompetente.

Art. 79.- Incompetencia parcial.

Art. 80.- Conflictos de competencia.

Art. 81.- Forma y contenido de los actos.

Art. 82.- Presunción del acto administrativo.

Art. 83.- Actos firmes.

Art. 84.- Actos ejecutoriados.

Art. 85.- Notificación de los actos administrativos.

Art. 86.- Cómputo y obligatoriedad de los plazos.

Art. (...).

Nota: Artículo agregado por Disposición Reformatoria Primera de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 759 de 20 de Mayo del 2016.

 

Capítulo II.- De la determinación.

Art. 87.- Concepto.

Art. 88.- Sistemas de determinación.

Art. 89.- Determinación por el sujeto pasivo.

Art. 90.- Determinación por el sujeto activo.

Nota: Segundo inciso agregado por Art. 2 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 91.- Forma directa.

Nota: Artículo sustituido por Art. 3 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 92.- Forma presuntiva.

Nota: Artículo reformado por artículo 4 numeral 2 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 150 de 29 de Diciembre del 2017.

Art. 93.- Determinación mixta.

Art. 94.- Caducidad.

Nota: Dado por artículo 61 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 309 de 21 de Agosto del 2018.

Art. 95.- Interrupción de la caducidad.

 

 

Capítulo III.- Deberes formales del contribuyente o responsable.

Art. 96.- Deberes formales.

Art. 97.- Responsabilidad por incumplimiento.

Art. 98.- Deberes de terceros.

Art. 99.- Carácter de la información tributaria.

Art. 100.- Difusión y destino de los recursos.

Art. 101.- Deberes de funcionarios públicos.

Art. 102.-

Nota: Artículo derogado por Art. 4 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro

Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

 

Capítulo IV.- De los deberes de la administración.

Art. 103.- Deberes sustanciales.

Nota: Ultimo inciso sustituido por Art. 5 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 104.- Aceptación tácita.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 70 de 28 de Julio del 2005.

 

Capítulo V.- De la notificación.

Art. 105.- Concepto.

Art. 106.- Notificadores.

Art. 107.- Formas de notificación.

Nota: Numeral 4 reformado por artículo 7 numeral 2 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 744 de 29 de Abril del 2016.

Art. 108.- Notificación personal.

Art. 109.- Notificación por boletas.

Art. 110.- Notificación por correo.

Art. 111.- Notificación por la prensa.

Art. 112.- Notificación por casilla judicial.

Art. 113.- Notificación por correspondencia postal.

Art. 114.- Horario de notificación.

 

TITULO II.- DE LAS RECLAMACIONES, CONSULTAS Y RECURSOS ADMINISTRATIVOS.

Capítulo I.- De las reclamaciones.

Art. 115.- Reclamantes.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005 (Inciso tercero derogado).

Art. 116.- Comparecencia.

Art. 117.- Reclamo conjunto.

Art. 118.- Acumulación de expedientes.

Art. 119.- Contenido del reclamo.

Art. 120.- Complementación del reclamo.

Art. 121.- Constancia de presentación.

Art. 122.- Pago indebido.

Art. 123.- Pago en exceso.

 

Capítulo II.- De la sustanciación.

Sección 1a.- Normas generales.

Art. 124.- Procedimiento de oficio.

Art. 125.- Acceso a las actuaciones.

Art. 126.- Petición de informes.

Art. 127.- Falta de informes.

Sección 2a.- De la prueba.

Art. 128.- Medios de prueba.

Art. 129.- Plazo de prueba.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 70 de 28 de Julio del 2005.

 

 

Art. 130.- Audiencia.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 70 de 28 de Julio del 2005.

Art. 131.- Determinación complementaria.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 70 de 28 de Julio del 2005.

Nota: Artículo sustituido por Art. 6 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Sección 3a.- De la resolución.

Art. 132.- Plazo para resolver.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005.

Art. 133.- Resolución expresa.

Art. 134.- Aceptación tácita.

Capítulo III.- De las consultas.

Art. 135.- Quienes pueden consultar.

Art. 136.- Requisitos.

Art. 137.- Absolución de la consulta.

Art. 138.- Efectos de la consulta.

 

Capítulo IV.- De los recursos administrativos.

Sección 1a.- Normas generales.

Art. 139.- Invalidez de los actos administrativos.

Art. 140.- Clases de recursos.

Art. 141.- Queja ante el superior jerárquico.

Art. 142.- Efectos del recurso.

Sección 2a.- Del recurso de revisión.

Art. 143.- Causas para la revisión.

Nota: Numeral 4 sustituido por Disposición Reformatoria Tercera, numeral 2 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 144.- Tramitación del recurso.

Art. 145.- Improcedencia del recurso.

Art. 146.- Rectificación de errores de cálculo.

Art. 147.- Plazo y contenido de la resolución.

Nota: Artículo sustituido por artículo 7 numeral 3 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 744 de 29 de Abril del 2016.

Art. 148.- Presunciones de legitimidad y ejecutoriedad.

 

Capítulo V.- Del procedimiento administrativo de ejecución.

Sección 1a.- De los títulos de crédito.

Art. 149.- Emisión.

Art. 150.- Requisitos.

Nota: Numeral 7 reformado por Artículo 58, numeral 2 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 309 de 21 de Agosto del 2018.

Art. 151.- Notificación.

Art. 152.- Compensación o facilidades para el pago.

Nota: Numeral 4 sustituido por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 405 de 29 de Diciembre del 2014.

Art. 153.- Plazos para el pago.

Nota: Artículo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 405 de 29 de Diciembre del 2014.

Art. 154.- Efectos de la solicitud.

Nota: Artículo sustituido por artículo 4 numeral 3 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 150 de 29 de Diciembre del 2017.

Art. 155.- Negativa de compensación o facilidades.

Art. 156.- Concesión de las facilidades.

Nota: Inciso segundo agregado por artículo 4 numeral 4 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 150 de 29 de Diciembre del 2017.

 

 

Sección 2a.- De la ejecución coactiva.

Parágrafo 1o.

Normas generales

Art. 157.- Acción coactiva.

Nota: Artículo sustituido por artículo 4 numeral 5 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 150 de 29 de Diciembre del 2017.

Art. 158.- Competencia.

Nota: Inciso primero sustituido por Disposición Reformatoria Tercera, numeral 3 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de Mayo del 2016.

Art. 159.- Subrogación.

Art. 160.- Orden de cobro.

Nota: Artículo sustituido por artículo 4 numeral 6 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 150 de 29 de Diciembre del 2017.

Art. 161.- Auto de pago.

Art. 162.- Acumulación de acciones y procesos.

Art. 163.- Citación y notificación.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 70 de 28 de Julio del 2005.

Nota: Inciso primero sustituido por Artículo 58, numeral 3 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 309 de 21 de Agosto del 2018.

Art. 164.- Medidas precautelatorias.

Nota: Inciso tercero sustituido por artículo 4 numeral 7 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 150 de 29 de Diciembre del 2017.

Art. 165.- Solemnidades sustanciales.

Parágrafo 2o.

Del embargo

Art. 166.- Embargo.

Art. 167.- Bienes no embargables.

Art. 168.- Embargo de empresas.

Art. 169.- Embargo de créditos.

Art. 170.- Auxilio de la fuerza pública.

Art. 171.- Descerrajamiento.

Art. 172.- Preferencia de embargo administrativo.

Art. 173.- Subsistencia y cancelación de embargos.

Art. 174.- Embargos preferentes.

Parágrafo 3o.

De las tercerías

Art. 175.- Tercerías coadyuvantes de particulares.

Art. 176.- Decisión de preferencia.

Art. 177.- Tercerías excluyentes.

Art. 178.- Efectos de la tercería excluyente.

Nota: Inciso segundo agregado por Ley No. 00, publicada en Registro Oficial Suplemento 797 de 26 de Septiembre del 2012.

Art. 179.- Rechazo o aceptación de la tercería excluyente.

Sección 3a.- Del remate.

Art. 180.- Avalúo.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005.

Art. 181.- Designación de peritos.

Art. 182.- Perito dirimente.

Art. 183.- Embargo de dinero y valores.

Art. 184.- Señalamiento de día y hora para el remate.

Art. 185.- Base para las posturas.

Parágrafo 1o.

Del remate de inmuebles

Art. 186.- Presentación de posturas.

Art. 187.- Requisitos de la postura.

Art. 188.- No admisión de las posturas.

Art. 189.- Calificación de posturas.

Art. 190.- Subasta entre postores.

Art. 191.- Calificación definitiva y recursos.

Art. 192.- Consignación previa a la adjudicación.

Art. 193.- Adjudicación.

Art. 194.- Quiebra del remate.

Parágrafo 2o.

Del remate de bienes muebles

Art. 195.- Subasta pública.

Art. 196.- Procedimiento de la subasta.

Art. 197.- Condiciones para intervenir en la subasta.

Art. 198.- Quiebra de la subasta.

Art. 199.- Título de propiedad.

Parágrafo 3o.

Venta fuera de subasta

Art. 200.- Venta directa.

Art. 201.- Preferencia para la venta.

Art. 202.- Venta a particulares.

Art. 203.- Transferencia gratuita.

Sección 4a.- Normas comunes.

Art. 204.- Segundo señalamiento para el remate.

Art. 205.- Facultad del deudor.

Art. 206.- Prohibición de intervenir en el remate.

Art. 207.- Nulidad del remate.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005.

Art. 208.- Derecho preferente de los acreedores.

Art. 209.- Entrega material.

Art. 210.- Costas de ejecución.

Art. 211.- Distribución del producto del remate.

 

Sección 5a.- De las excepciones.

Art. 212.- Excepciones.

Art. 213.- No admisión de las excepciones.

Art. 214.- Oportunidad.

Art. 215.- Presentación ante otra autoridad.

Art. 216.- Recurso de queja.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005.

 

 

LIBRO TERCERO

DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO

 

TITULO I.- DE LA JURISDICCION CONTENCIOSO – TRIBUTARIA.

Capítulo I.- Normas generales.

Art. 217.- Concepto y límites de la jurisdicción.

Art. 218.-

Nota: Artículo derogado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

Art. 219.-

Nota: Artículo derogado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

 

Capítulo II.- De la competencia del Tribunal Distrital de lo Fiscal.

Art. 220.- Acciones de impugnación.

Nota: Artículo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 332 de 12 de Septiembre del 2014.

Art. 221.- Acciones directas.

Art. 222.- Otros asuntos de su competencia.

 

Art. 222A.

Nota: Artículo agregado por Disposición Reformatoria Tercera, numeral 4 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

 

TITULO II.- DE LA SUSTANCIACION ANTE EL TRIBUNAL DISTRITAL DE LO FISCAL.

Capítulo I.- Normas generales.

Art. 223.- Ámbito de aplicación.

Art. 224.-

Nota: Artículo derogado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

Art. 225.-

Nota: Artículo derogado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

Art. 226.-

Nota: Artículo derogado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

Art. 227.- Partes.

Art. 228.- Procuradores.

 

Capítulo II.- Del trámite de las acciones.

Sección 1a.- De la demanda.

Nota: Capítulo con sus artículos del 229 al 278 derogado por Disposición Derogatoria Quinta de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005.

Nota: Capítulo reformado por Art. 7 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Capítulo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

Nota: Se declara la constitucionalidad condicionada de este capítulo. Dada por Resolución de la Corte Constitucional No. 14, publicada en Registro Oficial Suplemento 256 de 12 de Agosto del 2010.

Nota: Se declara la constitucionalidad condicionada de este capítulo. Dada por Resolución de la Corte Constitucional No. 30, publicada en Registro Oficial Suplemento 359 de 10 de Enero del 2011.

 

Capítulo III.- Del trámite de las excepciones.

Art. 279.- Remisión al tribunal.

Nota: Inciso segundo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

Art. 280.- Rechazo de las excepciones.

Art. 281.- Notificaciones y término probatorio.

Art. 282.- Sentencia.

Art. 283.- Vicios subsanables.

Art. 284.- Condena en costas.

Art. 285.- Afianzamiento de la obligación.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005.

 

Capítulo IV.- Del trámite de las tercerías excluyentes.

Art. 286.- Remisión al tribunal.

Nota: Inciso segundo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

Art. 287.- Traslado al coactivado.

Art. 288.- Término probatorio y sentencia.

Art. 289.- Sustanciación comisionada.

 

 

 

Capítulo V.- Del pago por consignación.

Art. 290.- Procedencia.

Nota: Artículo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

Nota: Inciso segundo agregado por Disposición Reformatoria Tercera, numeral 5 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 291.-

Nota: Artículo derogado por Disposición Derogatoria Quinta, de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 292.-

Nota: Artículo derogado por Disposición Derogatoria Quinta, de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 293.-

Nota: Artículo derogado por Disposición Derogatoria Quinta, de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 294.-

Nota: Artículo derogado por Disposición Derogatoria Quinta, de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 295.- Consignación especial.

Art. 296.-

Nota: Artículo derogado por Disposición Derogatoria Quinta, de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 297.- Cobro de intereses.

 

 

Capítulo VI.- Del trámite de las apelaciones.

Art. 298.- Recurso de Apelación.

Nota: Artículo sustituido por Disposición Reformatoria Tercera, numeral 6 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 299.-

Nota: Artículo derogado por Disposición Derogatoria Quinta, de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 506 de 22 de Mayo del 2015 y vigente desde el 22 de mayo del 2016.

Art. 300.-

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005

Art. 301.- Conflictos de competencia.

Nota: Artículo reformado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

 

Capítulo VII.- Recurso de queja.

Art. 302.- Queja ante el Tribunal Distrital de lo Fiscal.

Art. 303.- Requisitos del escrito de queja.

Art. 304.- Queja infundada.

 

Capítulo VIII.- Del pago indebido.

Art. 305.- Procedencia y prescripción.

Art. 306.- Reclamo administrativo.

Art. 307.- Por acciones directas de pago indebido o de pago en exceso.

Art. 308.- Notas de crédito.

Nota: Inciso segundo sustituido por artículo 4 numeral 8 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 150 de 29 de Diciembre del 2017.

 

 

TITULO III.- DEL RECURSO DE CASACION.

Art. 309.- Recurso de casación.

 

LIBRO CUARTO

DEL ILICITO TRIBUTARIO

 

TITULO I.- DISPOSICIONES FUNDAMENTALES.

Capítulo I.- Normas generales.

Art. 310.- Ámbito de aplicación.

Art. 311.- Irretroactividad de la ley.

Art. 312.- Presunción de conocimiento.

Art. 313.- Juzgamiento de infracciones.

Nota: Artículo reformado por Art. 8 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

 

Capítulo II.- De las infracciones tributarias.

Art. 314.- Concepto de infracción tributaria.

Art. 315.- Clases de infracciones.

Nota: Artículo sustituido por Art. 9 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo sustituido por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 316.- Elementos constitutivos.

Nota: Artículo reformado por Arts. 10 y 11 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo sustituido por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 317.- Culpa o dolo de tercero.

 

 

Art. 318.- Circunstancias agravantes.

Nota: Artículo sustituido por Art. 12 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 319.- Circunstancias atenuantes.

Nota: Artículo sustituido por Art. 13 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 320.- Circunstancias eximentes.

Nota: Artículo sustituido por Art. 14 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

 

Capítulo III.- De la responsabilidad.

Art. 321.- Responsabilidad por infracciones.

Art. 322.- Costas procesales.

 

Capítulo IV.- De las sanciones.

Art. 323.- Penas aplicables.

Nota: Artículo sustituido por Art. 15 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 324.-

Nota: Primer inciso sustituido por Art. 16 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 325.- Concurrencia de infracciones.

Nota: Artículo sustituido por Art. 17 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 326.- Tentativa.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 327.- Cómplices y encubridores.

Nota: Artículo sustituido por Art. 18 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 328.-Nota: Artículo derogado por Art. 19 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 329.- Cómputo de las sanciones pecuniarias.

Nota: Artículo sustituido por Art. 20 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo sustituido por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. (...).- Clausura del establecimiento.

Nota: Artículo agregado por Art. 21 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. (...).- Suspensión de actividades.

Nota: Artículo agregado por Art. 21 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. (...).- Decomiso.-

Nota: Artículo agregado por Art. 21 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. (...).- Incautación Definitiva.

Nota: Artículo agregado por Art. 21 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

 

Art. (...).- Suspensión o Cancelación de inscripciones, autorizaciones y patentes.

Nota: Artículo agregado por Art. 21 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. (...).- Suspensión en el desempeño de cargos públicos.

Nota: Artículo agregado por Art. 21 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. (...).- Destitución de cargos públicos.

Nota: Artículo agregado por Art. 21 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. (...).- Efectos de la suspensión o destitución.

Nota: Artículo agregado por Art. 21 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 330.- Penas de prisión.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005.

Nota: Artículo sustituido por Art. 22 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. (...).- Penas de Reclusión Menor Ordinaria.

Nota: Artículo agregado por Art. 23 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 331.-Nota: Artículo derogado por Art. 24 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 332.-Nota: Artículo derogado por Art. 24 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 333.-Nota: Artículo derogado por Art. 24 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 334.-Nota: Artículo derogado por Art. 24 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 335.-Nota: Artículo derogado por Art. 24 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 336.-Nota: Artículo derogado por Art. 24 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 337.-Nota: Artículo derogado por Art. 24 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

 

Capítulo V.- Extinción de las acciones y de las penas.

Art. 338.- Modos de extinción.

Nota: Numeral 3. derogado por Art. 25 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 339.- Muerte del infractor.

Nota: Artículo sustituido por Art. 26 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 340.- Prescripción de la acción.

Nota: Artículo sustituido por Art. 27 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo sustituido por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 341.- Prescripción de las penas pecuniarias.

Nota: Artículo sustituido por Art. 28 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo sustituido por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

 

TITULO II.- DE LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS EN PARTICULAR.

Capítulo I.- De la defraudación.

Art. 342.- Concepto.

Nota: Artículo sustituido por Art. 29 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 343.- Defraudación agravada.

Nota: Artículo sustituido por Art. 30 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 344.- Casos de defraudación.

Nota: Artículo sustituido por Art. 31 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Numerales 13 y 14 reformados y 15 agregado por Art. 16 de Ley No. 1, publicada en Registro Oficial Suplemento 392 de 30 de Julio del 2008.

Nota: Numeral 15. sustituido por Art. 46 de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 94 de 23 de Diciembre del 2009.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 345.- Sanciones por defraudación.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005 .

Nota: Artículo sustituido por Art. 32 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo reformado por Art. 17 de Ley No. 1, publicada en Registro Oficial Suplemento 392 de 30 de Julio del 2008.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 346.- Penas especiales, para funcionarios públicos.

Nota: Artículo sustituido por Art. 33 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 347.-Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005 (Artículo derogado).

 

 

Capítulo II.- De las contravenciones.

Art. 348.- Concepto.

Art. 349.- Sanciones por Contravenciones.

Nota: Artículo sustituido por Art. 34 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 350.-Nota: Artículo derogado por Art. 35 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

 

Capítulo III.- De las faltas reglamentarias.

Art. 351.- Concepto.

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 126 de 17 de Octubre del 2005 (numeral derogado).

Nota: Artículo sustituido por Art. 36 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. (...).- Sanciones por Faltas Reglamentarias.

Nota: Artículo agregado por Art. 37 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 352.- Cumplimiento de obligaciones.

Nota: Artículo sustituido por Art. 38 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 353.-

Nota: Artículo derogado por Art. 39 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

 

TITULO III.- DEL PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO.

Capítulo I.- De la jurisdicción y competencia en caso de delitos.

Art. 354.- Jurisdicción penal tributaria

Nota: Artículo reformado por Art. 40 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 355.- Competencia.

Nota: Inciso segundo sustituido por Art. 41 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Inciso primero derogado por Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 544 de 9 de Marzo del 2009.

Art. 356.-

Nota: Artículo derogado por Art. 42 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 357.-

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 70 de 28 de Julio del 2005.

Nota: Artículo derogado por Art. 42 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

 

Capítulo II.- De la acción y procedimiento en materia penal tributaria.

Sección 1a.- Normas generales.

Art. 358.- Acción pública.

Nota: Denominación del Capítulo y Artículo sustituidos por Arts. 43 y 44 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. (...).- Acción Popular.

Nota: Artículo agregado por Art. 45 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 359.- Forma de ejercicio.

Nota: Artículo sustituido por Art. 46 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Nota: Artículo derogado por disposición derogatoria décimo novena de Ley No. 0, publicada en Registro Oficial Suplemento 180 de 10 de Febrero del 2014.

Art. 360.-

Nota: Artículo derogado por Art. 47 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 361.-Nota: Artículo derogado por Art. 47 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

 

Capítulo III.- Procedimiento para sancionar contravenciones y faltas reglamentarias.

Art. 362.- Competencia.

Nota: Denominación del Capítulo y Artículo sustituidos por Arts. 48 y 49 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 363.- (Sanciones)

Nota: Artículo sustituido por Art. 50 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 364.- Recursos de Procedimientos.

Nota: Artículo sustituido por Art. 51 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 365.-

Nota: Artículo derogado por Art. 52 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

Art. 366.-Nota: Artículo derogado por Art. 52 de Decreto Legislativo No. 000, publicado en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.

 

 

 

LIBRO IV

DEL ILICITO TRIBUTARIO

 

TITULO III.- DEL PROCEDIMIENTO PENAL TRIBUTARIO.

Capítulo VI.- Del Procedimiento en materia de Contravenciones y faltas reglamentarias.

Sección 1a.- De las contravenciones.

Art. 434.- Competencia en contravenciones.

Art. 435.-

Art. 437.- Recursos de procedimientos.

Art. 438.- Presunción de legitimidad.

Art. 439.- Rebajas de las sanciones pecuniarias.

Art. 440.-

Nota: Incluida Fe de Erratas, publicada en Registro Oficial 70 de 28 de Julio del 2005.

 

 

 

FUENTES DE LA CODIFICACION DEL CODIGO TRIBUTARIO

1. Constitución Política de la República del Ecuador.

2. Decreto Supremo 1016-A, Registro Oficial Suplemento No. 958, 23 de diciembre de 1975.

3. Decreto Ley 29, Registro Oficial No. 532, 29 de septiembre de 1986.

4. Ley 006, Registro Oficial No. 97, 29 de diciembre de 1988.

5. Ley 56, Art. 110, Registro Oficial No. 341, 22 de diciembre de 1989.

6. Ley 72, Art. 56, Registro Oficial No. 441, 21 de mayo de 1990.

7. Ley 27, Registro Oficial No. 192, 18 de mayo de 1993.

8. Ley 51, Registro Oficial No. 349, 31 de diciembre de 1993.

9. Ley 93, Registro Oficial Suplemento No. 764, 22 de agosto de 1995.

10. Decreto Ley 04, Art. 102 literal a), Registro Oficial No. 396, 10 de marzo de 1994.

11. Decreto Ley 05, Registro Oficial No. 396, 10 de marzo de 1994.

12- Ley 41, Registro Oficial No. 206, 2 de diciembre de 1997.

13. Ley 79, Registro Oficial No. 297, 15 de abril de 1998.

14. Ley 99, Registro Oficial No. 359, 13 de julio de 1998.

15. Ley 98-12, Registro Oficial Suplemento No. 20, 7 de septiembre de 1998.

16. Ley 99-24, Registro Oficial Suplemento No. 181 30 de abril de 1999.

17. Ley 99-41, Registro Oficial Suplemento No. 321, 18 de noviembre de 1999.

18. Ley 2001-41, Registro Oficial Suplemento No. 325, 14 de mayo del 2001.

19.- Código de Procedimiento Penal publicado en el Registro Oficial Suplemento No. 360 del 13 de

enero del 2000.